Налоги для иностранцев в Аргентине в 2026 году: Ganancias и доход из-за рубежа

Аргентина облагает своих налоговых резидентов по мировому доходу и мировому имуществу. Для иностранца это значит: через год жизни по временной резиденции зарплата от зарубежного работодателя, дивиденды, проценты, аренда квартиры в другой стране и даже пенсия могут попасть под аргентинские налоги. Разбираем, когда это происходит, какие цифры действуют в 2026 году и где правила спорные.

Статья обновлена в октябре 2026 года. Суммы в Аргентине индексируются по инфляции дважды в год, а в 2025–2026 годах активно менялись законы, поэтому перед подачей декларации сверяйтесь с ARCA и обязательно с бухгалтером (contador).

Коротко

• Резидентство: иностранец становится налоговым резидентом после получения ПМЖ или после 12 месяцев жизни по временной резиденции.

• Мировой доход: резидент декларирует в Ganancias доходы и из Аргентины, и из-за рубежа, а налог, уплаченный за границей, можно зачесть.

• Bienes Personales: за 2025 год налог платится с имущества дороже 384 728 044,57 песо (около 248 000 долларов), ставки от 0,5% до 1%.

• Россия: соглашение об избежании двойного налогообложения с Аргентиной действует с 2012 года (закон 26.185).

• Сроки: декларацию Ganancias за 2025 год можно подать до 30 октября 2026 года, но оплатить налог нужно было до 27 июля.

• Новые правила: законы об «Inocencia Fiscal» (27.799 и 27.826) расширили упрощённую декларацию Ganancias, но для доходов из-за рубежа есть оговорки.

Когда иностранец становится налоговым резидентом

По закону о налоге на прибыль (Ley de Impuesto a las Ganancias, текст 2019 года, ст. 116 и следующие) иностранец становится резидентом в одном из двух случаев.

• Получил ПМЖ (residencia permanente) — резидентом он считается с первого дня следующего месяца. Подробнее о статусе — в статье про ПМЖ в Аргентине.

• Прожил 12 месяцев по временной резиденции (residencia temporaria) — например, по ВНЖ рантье или по визе цифрового кочевника. Короткие поездки за границу в пределах, установленных регламентом, этот срок не прерывают.

Для личных вычетов есть своё правило: нужно прожить в Аргентине больше шести месяцев в налоговом году.

Можно ли остаться нерезидентом

Иностранец, который находится в стране без намерения жить здесь постоянно, может доказать, что он не резидент. Есть и отдельная норма для приехавших по рабочему контракту на срок до пяти лет и их семей. Всё зависит от документов и ситуации, поэтому решение лучше принимать вместе с contador.

При двойном резидентстве действуют правила соглашения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания, гражданство.

Соглашение с Россией

Соглашение между Аргентиной и Россией об избежании двойного налогообложения подписано 10 октября 2001 года и вступило в силу 16 октября 2012 года (закон 26.185). На октябрь 2026 года Аргентина указывает его в списке действующих. Главное из него:

• частные пенсии по прежней работе облагаются в стране проживания получателя, а пенсии за государственную службу — в стране, которая их платит;

• дивиденды в стране источника облагаются не выше 10% или 15%, проценты и роялти — не выше 15%;

• Аргентина позволяет зачесть российский налог, но не больше суммы аргентинского налога на тот же доход.

Для применения соглашения обычно нужна справка о резидентстве. Как это работает на практике с российскими банками и брокерами, уточняйте у специалиста по международному налогообложению.

Ganancias: налог на доход физлиц

Ganancias — аналог НДФЛ с прогрессивной шкалой, считается за календарный год. Суммы обновляются по инфляции (IPC INDEC) каждые полгода.

Вычеты и шкала на 2026 год

По данным ARCA, годовые вычеты за 2026 год (статья 30 закона) такие:

• необлагаемый минимум (ganancia no imponible) — 6 019 671,36 песо;

• супруг(а) без дохода — 5 669 323,06 песо;

• ребёнок — 2 859 060,31 песо;

• специальный вычет для самозанятых (deducción especial, apartado 1) — 21 068 849,78 песо, для новых специалистов и предпринимателей — 24 078 685,46 песо;

• специальный вычет по apartado 2 (его применяют, в частности, наёмные работники и пенсионеры) — 28 894 422,56 песо.

Для декларации за 2025 год действуют прошлогодние суммы: необлагаемый минимум — 4 507 505,52 песо, супруг(а) — 4 245 166,13, ребёнок — 2 140 852,77.

Важная оговорка: специальный вычет рассчитан на аргентинские доходы. К доходам из-за рубежа он, по общему правилу, не применяется.

Шкала (статья 94) на 2026 год, годовая:

Облагаемый доход за год, песо	Налог
до 2 336 953,69	5%
2 336 953,69 – 4 673 907,36	116 847,68 + 9% с превышения
4 673 907,36 – 7 010 861,05	327 173,52 + 12% с превышения
7 010 861,05 – 10 516 291,59	607 607,96 + 15% с превышения
10 516 291,59 – 21 032 583,18	1 133 422,54 + 19% с превышения
21 032 583,18 – 31 548 874,77	3 131 517,94 + 23% с превышения
31 548 874,77 – 47 323 312,16	5 550 265,01 + 27% с превышения
47 323 312,16 – 70 984 968,25	9 809 363,10 + 31% с превышения
свыше 70 984 968,25	17 144 476,49 + 35% с превышения

При курсе около 1550 песо за доллар (октябрь 2026 года) максимальная ставка 35% начинается примерно с 45 800 долларов облагаемого дохода в год.

Доход из-за рубежа

Резидент включает в декларацию зарубежные доходы: зарплату от иностранной компании, проценты по вкладам, дивиденды, аренду недвижимости, пенсию. Общая логика такая:

• зарплата, проценты, дивиденды и аренда из-за рубежа идут в прогрессивную шкалу от 5% до 35%;

• прибыль от продажи иностранных акций облагается по ставке 15%;

• суммы в валюте пересчитываются в песо по курсу Banco Nación на дату получения дохода или уплаты налога;

• налог, уплаченный в другой стране, засчитывается, но только в пределах аргентинского налога на зарубежные доходы, а неиспользованный остаток можно переносить на пять лет.

Ошибка в курсе или дате быстро меняет сумму налога, поэтому эту часть декларации лучше доверить специалисту.

Сроки декларации за 2025 год

В 2026 году срок подачи переносили несколько раз: на 27 июля, на 27 августа, на 13 октября. Резолюция ARCA 5911/2026 от 8 октября 2026 года перенесла подачу декларации Ganancias физлиц за 2025 год на 30 октября 2026 года — и для общего, и для упрощённого режима.

Срок оплаты не переносили: остаток налога нужно было внести до 27 июля 2026 года. За просрочку начисляются проценты.

Bienes Personales: налог на имущество

Резидент платит Bienes Personales со всего имущества в мире на 31 декабря: квартиры, машины, счета, акции, наличные. Валюта пересчитывается по курсу Banco Nación на конец года.

Цифры за 2025 налоговый год (декларация подавалась в 2026 году):

• необлагаемый минимум — 384 728 044,57 песо (около 248 000 долларов);

• жильё, в котором вы живёте (casa-habitación), не облагается, если стоит не больше 1 346 548 155,99 песо (около 869 000 долларов);

• со стоимости сверх минимума действует шкала 0,5%, 0,75% и 1%;

• для добросовестных налогоплательщиков (contribuyentes cumplidores) ставки снижены до 0%, 0,25% и 0,5%.

По закону 27.743 ставки снижаются по графику до 2027 года, а для имущества в Аргентине и за рубежом они теперь одинаковые. Ряд активов в Аргентине освобождён: например, вклады и сберегательные счета в местных банках, государственные облигации.

Декларация и оплата за 2025 год были нужны до 27 июля 2026 года. Отдельную информационную декларацию до 31 июля подают люди с годовым доходом от 196 963 134,52 песо, даже если налог к уплате нулевой.

REIBP

REIBP — специальный режим из закона 27.743: налог за 2023–2027 годы платился вперёд по ставке 0,45% в год. Вступить можно было до 30 сентября 2024 года, сейчас режим закрыт для новых участников. Если вы в нём уже состоите, информационную декларацию за 2024–2027 годы можно не подавать.

Inocencia Fiscal и «доллары из матраса»

Закон 27.799 («Inocencia Fiscal», «налоговая невиновность») вступил в силу в начале 2026 года. Он поднял пороги уголовной ответственности (простое уклонение — от 100 млн песо, то есть около 64 500 долларов) и ввёл упрощённую декларацию Ganancias (régimen simplificado, форма F.2711).

Суть упрощённой декларации: ARCA сама заполняет её по своим данным, вы подтверждаете. Имущество расписывать не нужно. Если вы приняли декларацию и заплатили вовремя, год считается закрытым, а прошлые декларации — верными, пока ARCA не найдёт существенное расхождение.

Изначально в режим пускали только тех, у кого доход до 1 млрд песо в год и имущество до 10 млрд песо. Закон 27.826 («Inocencia Fiscal II») опубликован 9 октября 2026 года и снял эти потолки. Он же позволяет до 31 декабря 2027 года вносить в банковскую систему ранее не задекларированные сбережения — те самые «доллары из матраса». ARCA должна выпустить подробные правила в течение 30 дней после публикации.

Что это значит для иностранцев:

• режим только для налоговых резидентов Аргентины, причём для сохранения льгот резидентство должно быть непрерывным (исключение сделано для 2025 года);

• в первой редакции правил режим был рассчитан на тех, у кого только аргентинские доходы, а для зарубежных доходов ARCA обещала отдельные нормы;

• изменилось ли это после закона 27.826, на конец октября 2026 года окончательно не ясно — если у вас есть доходы из-за рубежа, уточните у contador, можно ли вам упрощённую декларацию.

Monotributo и autónomos для удалёнщиков

Фрилансеру, который живёт в Аргентине и работает на зарубежных клиентов, подходят два режима:

• Monotributo — упрощённый режим: один ежемесячный платёж, который включает налог, пенсионные взносы и медицинскую страховку. Подходит, пока годовой оборот укладывается в лимиты категорий. Экспорт услуг оформляется экспортными счетами (factura E). Категории и калькулятор — в статье monotributo для иностранцев.

• Autónomos — общий режим: Ganancias по шкале, НДС (IVA), собственные пенсионные взносы. Выгоден при высоких доходах и больших расходах на бизнес, но требует бухгалтера.

Для обоих нужен CUIT. Если вы наёмный сотрудник зарубежной компании, monotributo обычно не подходит — это зарубежная зарплата в Ganancias. Подробнее о вариантах занятости — в статьях про удалённую работу и про работу в Аргентине.

Рантье: пенсия, аренда и переводы

Для ВНЖ рантье нужен стабильный доход из-за рубежа не ниже 5 SMVM — в октябре 2026 года это 1 956 000 песо в месяц. Первые 12 месяцев временной резиденции этот доход в Аргентине по общему правилу не облагается. Потом вы становитесь резидентом, и рента, аренда и пенсия попадают в Ganancias.

Практические моменты:

• Пенсия из России: по соглашению обычная пенсия облагается в стране проживания, то есть в Аргентине, а пенсия за госслужбу — в России. Применяется ли к зарубежной пенсии льготный вычет для пенсионеров, однозначного ответа нет — это спорный вопрос.

• Аренда квартиры за рубежом: доход облагается в Аргентине, а налог, уплаченный в стране, где находится квартира, засчитывается. Сама квартира входит в базу Bienes Personales.

• Переводы: банки, кошельки и брокеры передают ARCA данные о движении денег. Храните выписки, договоры и подтверждения уплаты налогов за рубежом. О том, как переводить деньги, — в статье деньги в Аргентине для иностранца.

• Обязательна ли декларация: если вы резидент и у вас есть облагаемый доход из-за рубежа выше вычетов, нужно встать на учёт в Ganancias и подавать годовую декларацию. Если имущество превышает минимум, добавляется Bienes Personales.

Если планируете купить недвижимость в Аргентине, учтите: квартира увеличивает базу Bienes Personales.

Какой доход чем облагается

Общие правила для налогового резидента на октябрь 2026 года, исключения возможны.

Тип дохода или имущества	Налог	Ставка и как платится
Зарплата от зарубежной компании	Ganancias	Шкала 5–35%, годовая декларация, зачёт налога за рубежом
Услуги зарубежным клиентам (фриланс)	Monotributo или Ganancias и IVA	Фиксированный платёж по категории или общий режим
Проценты по зарубежным вкладам	Ganancias	Шкала 5–35%, годовая декларация
Дивиденды иностранных компаний	Ganancias	Шкала 5–35%, зачёт налога, удержанного в стране источника
Продажа иностранных акций	Ganancias	15% с прибыли
Дивиденды аргентинских компаний	Ganancias	7%, удерживает компания
Вклад в песо в аргентинском банке	Ganancias	Освобождён
Аренда недвижимости за рубежом	Ganancias	Шкала 5–35%, зачёт налога страны, где находится объект
Пенсия из России (не за госслужбу)	Ganancias	Шкала 5–35% по годовой декларации, применение вычетов спорно
Всё имущество на 31 декабря	Bienes Personales	0,5–1% сверх минимума за 2025 год, годовая декларация

Не забудьте про contador

Эта статья — обзор правил, а не налоговая консультация. Последствия зависят от статуса, источников дохода, документов и даже даты въезда. Перед первой декларацией, сменой режима или крупной сделкой обратитесь к бухгалтеру (contador público) с опытом работы с иностранцами — через подбор специалиста RuBueno или каталог экспертов.

Нужен проверенный специалист в Аргентине? Бухгалтер, юрист или переводчик — опишите ситуацию, и мы бесплатно подберём того, к кому обращаемся сами.

Подобрать специалиста

Частые вопросы

Когда иностранец становится налоговым резидентом Аргентины?

После получения ПМЖ (с первого числа следующего месяца) или после 12 месяцев жизни по временной резиденции. С этого момента он платит Ganancias и Bienes Personales с мирового дохода и имущества.

Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Аргентиной?

Да, соглашение подписано в 2001 году и действует с 16 октября 2012 года (закон 26.185). Оно позволяет зачесть российский налог в Аргентине в пределах аргентинского налога на тот же доход.

Облагается ли в Аргентине российская пенсия?

По соглашению обычная пенсия облагается в стране проживания, то есть у резидента — в Аргентине, по общей шкале Ganancias. Пенсия за государственную службу облагается в России.

До какого числа нужно подать декларацию Ganancias за 2025 год?

По резолюции ARCA 5911/2026 — до 30 октября 2026 года. Срок оплаты не переносили: налог нужно было заплатить до 27 июля 2026 года.

С какой суммы платят Bienes Personales?

За 2025 год — с имущества дороже 384 728 044,57 песо, это около 248 000 долларов. Жильё, в котором вы живёте, не облагается, если стоит не больше 1 346 548 155,99 песо.

Можно ли иностранцу пользоваться упрощённой декларацией Ganancias?

Да, если он налоговый резидент Аргентины. Но если у вас есть доходы из-за рубежа, на октябрь 2026 года не до конца ясно, можно ли вам этот режим, — уточните у contador.