Налоговое резидентство Аргентины 2026: когда и что декларировать

Юлия Семенова

3 часа назад

6 мин. чтения

Иностранец становится налоговым резидентом Аргентины в двух случаях: получил постоянную резиденцию (residencia permanente) или прожил 12 месяцев по временным разрешениям (residencia temporaria). Резидентство наступает с первого дня следующего месяца. С этого момента вы платите налог на прибыль (Impuesto a las Ganancias) с доходов по всему миру и налог на имущество (Bienes Personales) с имущества по всему миру, включая счета и квартиру в России. Налоговое и миграционное резидентство — разные вещи: первым занимается Агентство по налогам и таможне (ARCA, бывший AFIP), вторым — Migraciones.

Когда вы становитесь налоговым резидентом

Правила — в законе о налоге на прибыль (Ley de Impuesto a las Ganancias, т. о. 2019, ст. 116–120).

Ситуация	Резидент?	С какого момента
Получили постоянную резиденцию (ПМЖ)	Да	С 1-го числа месяца после получения
12 месяцев временной резиденции (или нескольких временных подряд)	Да	С 1-го числа месяца после окончания 12 месяцев
Турист, транзитная или прекарная резиденция меньше 12 месяцев	Нет	—
Прожили в стране больше 6 месяцев за год, но без 12 месяцев временной резиденции	Нет	Считается резидентом только для личных вычетов (ст. 33), налог с мировых доходов не возникает
Приехали по работе, на которую вас направил работодатель, не больше чем на 5 лет	Нет, по исключению закона	— (ст. 123, п. «c» закона о Ganancias, t.o. 2019)
Получили гражданство за инвестиции	Не только из-за гражданства	Новое правило закона 27.802, ст. 194 (06.03.2026)
Натурализованный или рождённый гражданин Аргентины	Да	Пока не утратит резидентство

Пример

Вы получили временную резиденцию 10 марта 2026 года и продлеваете её. 12 месяцев закончатся 10 марта 2027 года. Налоговым резидентом вы станете с 1 апреля 2027 года. Если раньше получите ПМЖ — с 1-го числа следующего месяца после этого.

Как перестать быть резидентом

Налоговое резидентство теряют:

если получили постоянную резиденцию в другой стране;
если 12 месяцев подряд прожили за границей. Короткие приезды в Аргентину в пределах, установленных регламентом (до 90 дней за 12 месяцев), этот срок не прерывают.

Утрата наступает с 1-го числа следующего месяца. Её нужно задокументировать: подать в ARCA информацию об адресе за границей и подтверждение (справку о ПМЖ в другой стране или паспорт с отметками о пересечении границы). Для налога на имущество назначают ответственного заместителя (responsable sustituto) в Аргентине, если у вас осталось имущество в стране. Правила — в резолюциях AFIP RG 4236 и RG 4760/2020. ARCA проверяет тех, кто заявил об утрате резидентства.

Что платит налоговый резидент

Ganancias: налог на прибыль с мировых доходов

Облагаются все доходы, в том числе из-за границы: зарплата от иностранного работодателя, доход от фриланса, проценты по вкладам, дивиденды, аренда квартиры в России, прибыль от продажи акций.
Для физлиц ставки прогрессивные, от 5% до 35%. Прибыль от продажи иностранных акций и других ценных бумаг облагается по ставке 15%. Проценты и дивиденды из-за границы — по общей шкале.
Налог, уплаченный за границей, по иностранным доходам можно зачесть в пределах аргентинского налога на этот доход.
Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией подписано в 2001 году и действует с 16 октября 2012 года (закон 26.185).
Если вы работаете как самозанятый на monotributo, ваша профессиональная деятельность облагается в рамках monotributo, а не Ganancias. Но доходы, которые к этой деятельности не относятся (например, аренда в России или проценты), декларируются отдельно: для них нужно зарегистрироваться в Ganancias. Как это сделать именно с иностранными доходами, уточните у бухгалтера. Подробнее — в статье о новых шкалах monotributo 2026.

Bienes Personales: налог на имущество

Резиденты платят налог с имущества в Аргентине и за границей по состоянию на 31 декабря: недвижимость, счета, акции, машины, наличные.
Нерезиденты платят только с имущества в Аргентине, через ответственного заместителя.
По закону 27.743 (июль 2024) ставки снижаются год за годом, а повышенные ставки на зарубежное имущество отменены:

Налоговый период	Ставки для резидентов
2023	0,5% — 1,5%
2024	0,5% — 1,25%
2025	0,5% — 1%
2026	0,5% — 0,75%
С 2027	0,25%

За 2025 год (декларация подаётся в 2026 году) необлагаемый минимум (mínimo no imponible) — 384 728 044,57 песо. Единственное жильё (casa habitación) не облагается, если стоит не больше 1 346 548 155,99 песо. Ставки по закону 27.743 за 2025 год — от 0,5% до 1% с суммы сверх минимума. Суммы обновляют каждый год по инфляции.

REIBP: досрочная оплата налога на имущество

Специальный режим для налога на имущество (Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales, REIBP) по закону 27.743 позволял один раз заплатить налог сразу за 2023–2027 годы по сниженной ставке — 0,45% за каждый год, то есть 2,25% в сумме. Подать заявление можно было до 30 сентября 2024 года (для имущества из амнистии — до 2025 года, по ставке 0,5%). Тем, кто переезжает сейчас, он уже не доступен. Его стоит знать, только если вы общаетесь с аргентинскими бухгалтерами: «я в REIBP» значит, что до 2027 года налог на имущество человек уже заплатил.

Изменения 2025–2026 годов

Закон «О налоговой невиновности» (Inocencia Fiscal)

Закон 27.799 опубликован в Boletín Oficial 02.01.2026, регламентирован декретом 93/2026 и резолюцией ARCA RG 5820/2026.

Упрощённая декларация Ganancias (Ganancias PH Simplificada) — для резидентов, у которых годовой доход не больше 1 000 млн песо, а имущество не больше 10 000 млн песо. Крупные налогоплательщики (grandes contribuyentes) не допускаются.
Если вы подали декларацию по упрощённой схеме и заплатили вовремя, ARCA считает её верной. Проверить и доначислить можно только при существенном расхождении: от 15% от суммы налога или больше порога простого уклонения (100 млн песо), а также при фальшивых документах.
Срок давности для добросовестных налогоплательщиков сокращён с 5 до 3 лет.
Пороги уголовной ответственности повышены: простое уклонение — от 100 млн песо по каждому налогу за год, квалифицированное — от 1 000 млн песо. С 2027 года их будут индексировать по UVA.
Деньги должны проходить через официальные каналы: банки, брокерские счета, электронные кошельки и зарегистрированные в CNV провайдеры криптоактивов. Наличные, внесённые на счёт получателем, не считаются.

В июле 2026 года правительство внесло поправки (Inocencia Fiscal II): убрать лимиты по доходу и имуществу. Сенат принял закон 17 сентября 2026 года, в октябре 2026 года его опубликовали в Boletín Oficial. Лимиты убраны, но ARCA ещё должна выпустить правила применения. Было ли в итоговом тексте условие быть резидентом весь налоговый год, уточняйте у бухгалтера. Подробнее — в нашей статье о реформе Inocencia Fiscal и «долларах из-под матраса».

Гражданство за инвестиции и налоговое резидентство

Закон 27.802 о модернизации трудовых отношений (промульгирован 06.03.2026, ст. 194) дополнил ст. 116 закона о налоге на прибыль. Иностранец, получивший гражданство за инвестиции, не становится налоговым резидентом только из-за натурализации. Если он уже был постоянным резидентом, то остаётся налоговым резидентом. Подробнее — в статье о гражданстве Аргентины за инвестиции.

CUIT вместо CDI

С марта 2026 года иностранцы, у которых нет DNI, получают налоговый номер CUIT вместо прежнего CDI. Как оформить — в статье о CUIT в Аргентине.

Что такое RENURE

Регистра под названием RENURE на сайте ARCA мы не нашли. Похоже, название путают с процедурами для нерезидентов. Если вы не резидент, но у вас есть доходы или имущество в Аргентине, налог за вас платит или удерживает местный агент (например, банк или арендатор), а для налога на имущество назначается ответственный заместитель. Если вы утратили резидентство, об этом сообщают в ARCA по RG 4236.

Обмен налоговой информацией с Россией (CRS)

Аргентина участвует в автоматическом обмене финансовой информацией по стандарту ОЭСР (Common Reporting Standard, CRS) более чем со 100 юрисдикциями. Аргентинские банки сообщают в ARCA о счетах налоговых нерезидентов, а ARCA получает от других стран данные о счетах аргентинских резидентов.

Действует ли обмен именно с Россией в 2026 году, мы по официальным источникам подтвердить не смогли. Список пар стран, которые обмениваются данными, публикует ОЭСР. В любом случае декларировать зарубежные счета резидент обязан сам, независимо от того, придёт ли информация по CRS.

Чек-лист для нового резидента

Посчитайте дату резидентства: дата ПМЖ или 12 месяцев временной резиденции, плюс один месяц.
Получите CUIT и clave fiscal уровня не ниже 3.
Соберите данные об имуществе на 31 декабря: российские счета, вклады, квартира, машина, брокерский счёт. Курс пересчёта указывает ARCA.
Соберите доходы за год и подтверждения налогов, уплаченных за границей.
Подайте декларации Ganancias и Bienes Personales. Обычно срок — июнь следующего года; в 2026 году его продлевали — см. новость о продлении сроков ARCA.
Решите, подходит ли вам упрощённая Ganancias по закону 27.799.

Если у вас доходы в нескольких странах или имущество в России, лучше сразу обратиться к аргентинскому бухгалтеру (contador público). Подберём бухгалтера бесплатно.

Частые вопросы

Если у меня временная резиденция, я налоговый резидент?

Да, через 12 месяцев временной резиденции — с 1-го числа следующего месяца. До этого вы налоговый нерезидент.

Нужно ли декларировать квартиру и счёт в России?

Да, если вы налоговый резидент Аргентины. Они входят в базу налога на имущество, а доход от них — в базу Ganancias.

Спасает ли monotributo от налога на мировой доход?

Monotributo заменяет Ganancias и НДС только по той деятельности, по которой вы зарегистрированы. Другие доходы и имущество по-прежнему нужно учитывать.

Можно ли перестать быть резидентом, уехав из Аргентины?

Да: после 12 месяцев подряд за границей или после получения ПМЖ в другой стране. Это нужно задокументировать в ARCA.

Что такое упрощённая декларация Ganancias?

Режим по закону 27.799 для резидентов с доходом до 1 000 млн песо и имуществом до 10 000 млн песо. ARCA считает декларацию верной, если нет существенного расхождения.

Проверено: октябрь 2026.

Источники

Кто пишет и как мы проверяем. Материал подготовила редакция RuBueno под руководством Юлии Семеновой — она живёт в Буэнос-Айресе с 2022 года и является гражданкой Аргентины. Мы сверяем факты с официальными источниками (argentina.gob.ar, Migraciones, ARCA, Boletín Oficial), указываем дату проверки и обновляем статью, когда меняются правила. Подробнее — на странице «О сообществе».